Намеченные изменения закона о налоге с оборота вскоре станут законом :: Клуб бухгалтеров Buh-info.ee :: Бухгалтер бухгалтеру
Добро пожаловать на сайт 'Клуб бухгалтеров Buh-info.ee' Нажмите
  Войти/Создать логин
В начало Обсуждения Файлы Ссылки FAQ О нас
Пользователь
 



 


Все еще не зарегистрировались? Регистрация сделает комфортными Ваши посещения этого сайта, предоставит доступ ко многим дополнительным сервисам и настройкам, которые для анонимного пользователя недоступны.

Главное меню
· В начало

· Форумы
· Ссылки
· Файлы
· FAQ - ЧаВо
· Обзоры
· Юмор
· Объявления
· Калькулятор
· Рассылка
· [Facebook]


Поиск по сайту



Необходимое
KMKR
VAT
Регистр деят.
Ком.регистр
Пенс.страхование
Swedbank
SEB
Поиск информации
Эст-рус-эст словари
Налоги по з/п
Вал.курсы ЕЦБ

Сейчас на сайте
У нас 132 гостей и 6 зарегистрированных онлайн.

Вы - анонимный пользователь.


Новости
· Статьи
· Статьи по темам

· Новости
· Новости по темам
· Архив новостей

Сайт
· Топ 10
· Обратная связь
· Посоветуй другу
· Статистика 1
· Статистика 2

Последние обсуждения

7 последних тем:
· е-счета
edita
15 Авг, 2018 г. - 10:39
· Диги-услуга и MOSS
Tolstik
15 Авг, 2018 г. - 08:40
· Нсо в грузоперевозках
Lena372
15 Авг, 2018 г. - 02:33
· Неденежный вклад в паевый капитал.
Aristotel
14 Авг, 2018 г. - 22:56
· Сделки с наличными
clover
13 Авг, 2018 г. - 14:27
· С днём рождения, Татьяна (Mimoza)!!!
Tatjana
13 Авг, 2018 г. - 13:58
· подоходный налог
Liisa99
13 Авг, 2018 г. - 08:48

Orphus
Система Orphus

Бух-Чат
Тип: Обычный
Курилка
On-line: 0 человек

Сборы
Монетизация благодарностей



Новости бухгалтеру: Намеченные изменения закона о налоге с оборота вскоре станут законом
Получено 11 Ноя, 2009 г. - 23:20 от Mimoza

Налоги Торгово-промышленная палата Эстонии уже писала весной о планируемых изменениях в законе о налоге с оборота – об изменении принципов места возникновения оборота услуги, об изменении предельных норм продажи с возвратом налога с оборота (tax free – беспошлинная продажа) и пр.

К настоящему моменту законопроект уже продвинулся далеко вперед, и предположительно в начале ноября он будет принят в Рийгикогу. Поэтому вполне уместно вновь поговорить о запланированных изменениях, тем более, что бόльшая часть из них может вступить в силу уже в январе 2010 года.

Рекомендуется ознакомиться с изменениями, прежде всего, тем предпринимателям, которые оказывают услуги в Эстонии предпринимателям из других стран-членов, поскольку налогообложение услуг на внутреннем рынке ЕС станет в некоторой степени сходным с налогообложением товаров.

Изменится определение места возникновения оборота услуги

Если зарегистрированное в Эстонии налогообязанное лицо оказывает в Эстонии услугу гражданину другого государства, то сейчас в большинстве случаев местом возникновения оборота также является Эстония – иными словами, исходят из места оказания услуги, и в данном случае ставка налога с оборота составляет 20%. Согласно действующему законодательству, основное правило при определении места оказания услуги заключается в том, что местом оказания услуги является место нахождения лица, оказывающего услугу.

Согласно же законопроекту, основное правило, касающееся услуги, будет заключаться в том, что оборот возникает в месте нахождения получателя, являющегося налогообязанным лицом (в т.ч. и предпринимателя страны, не являющейся членом ЕС), т.е. в случае трансграничных сделок между налогообязанными лицами всегда применяется обратное налогообложение. Сейчас оно знакомо лицам, занимающимся продажей товаров, если они продаются налогообязанному лицу из другой страны-члена ЕС, и товар вывозится из Эстонии.

В случае обратного налогообложения лицо, оказывающее услугу, предъявляет счет со ставкой налога 0%, и обязанность по уплате налогов возникает у лица, получившего услугу. В зависимости от места нахождения лица, оказывающего услугу (также как и сейчас), услуги, предоставляемые лицу, не являющемуся налогообязанным, и в дальнейшем будут облагаться налогом. Также останутся в силе и некоторые исключения, базирующиеся по большей части на существующих критериях, в которых соблюден принцип налогообложения по месту потребления (услуги, связанные с недвижимой вещью, услуги в сфере культуры, общественного питания), и которые подлежат налогообложению всегда в месте оказания услуги.

Изменения при налогообложении

При сравнении с действующим законом видно, что изменения больше всего касаются налогообложения аренды транспортных средств, в некоторых случаях – обложения налогом услуги по доставке грузов и связанных с ней вспомогательных услуг, и услуги, связанной с работами с движимой вещью, а также т.н. прочих услуг, о которых напрямую не сказано в законе, но которые оказываются налогообязанным лицам из других стран. Изменения проистекают из изменения общего принципа определения места возникновения оборота.

Аренда транспортного средства. Краткосрочная аренда транспортного средства (как правило, на срок до 30 дней, в случае аренды судов – до 90 дней) облагается налогом в месте передачи транспортного средства клиенту. Долгосрочная аренда облагается налогом согласно общим правилам, или, иными словами, если получатель услуги является налогообязанным, то по месту нахождения получателя, а если получателем услуги является неналогообязанное лицо, то по месту нахождения лица, оказывающего услугу. Согласно действующему законодательству, аренда транспортного средства во всех случаях облагается налогом по месту нахождения лица, оказывающего услугу, т.е. в Эстонии. Таким образом, оказываемая зарубежному предпринимателю долгосрочная услуга по аренде вместо 20% ставки облагается налогом с 0% ставкой. Применяется обратное налогообложение, и обязанность по уплате налогов в таком случае возникает у зарубежного предпринимателя в государстве местонахождения.

Оказание услуги по перевозке грузов и связанных с ней вспомогательных услуг, в т.ч. оказание услуги в Эстонии. Изменение больше всего касается оказания услуги лицу, занимающемуся предпринимательством в стране, не являющейся членом ЕС. Услуги облагаются налогом согласно общим правилам.

Место возникновения оборота – это место нахождения предприятия получателя услуги, или место нахождения лица, занимающегося предпринимательством в стране, не являющейся членом ЕС, и услуга облагается налогом по 0% ставке.

Согласно действующему закону, обложение налогом услуги по перевозке грузов и вспомогательных услуг зависит от места оказания услуги по перевозке грузов и вспомогательных услуг лицу, занимающемуся предпринимательством в стране, не являющейся членом ЕС. Например, если услуга по перевозке грузов в полном объеме оказывается в Эстонии, или товар вывозится из Эстонии в другую являющуюся членом ЕС страну, то сейчас услуга облагается налогом в Эстонии по ставке 20%. В будущем ставка налогообложения (0% или 20%) будет зависеть от того, где расположено место нахождения получателя услуги.

Работа с движимой вещью. Согласно изменениям, работа с движимой вещью облагается налогом согласно общим правилам, или оказание услуги налогообязанному лицу другого государства и лицу, занимающемуся предпринимательством в стране, не являющейся членом ЕС, облагается налогом по ставке 0%, и вновь применяется упомянутое выше обратное налогообложение (налог начисляет получатель услуги). Согласно действующему закону, услуга облагается налогом только в том случае, если движимая вещь после выполнения связанных с ней работ (оказания услуги) вновь вывозится из Эстонии.

Прочие услуги. Изменение общего правила, касающегося места оказания услуги, касается также места оказания услуг, неназванных в законе, которое определяется на основании общего правила, или, иными словами, исходя из места нахождения получателя услуги. Если услуга оказывается налогообязанному из другой страны, являющейся членом ЕС, и в действующем законе для этой услуги не предусмотрено обратного налогообложения, то услуга сейчас облагается налогом по ставке 20%, но, начиная со следующего года, будет облагаться по ставке 0%. Это изменение затронет, к примеру, консультационные услуги.

Здесь важно помнить о том, что в тех случаях, когда услуга оказывается лицу, зарегистрированному в качестве налогообязанного по налогу с оборота в другой стране-члене ЕС, и в качестве ставки налога желают применить ставку в 0%, необходимо знать и зафиксировать при составлении счета также и регистрационный номер налогообязанного по налогу с оборота получателя услуги, то есть т.н. номер VAT (НСО). Для тех, кто занимается продажей товаров внутри ЕС, эти процедуры знакомы уже много лет. В связи с новыми условиями рекомендуем предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг, открыть сайт налогового и таможенного департамента: www.emta.ee, на страницах которого можно довольно быстро проверить номер налогообязанного по налогу с оборота и его регистрацию в другой стране-члене.

В связи с оказанием т.н. внутрисоюзных услуг в отчете о внутрисоюзном обороте, в дополнение к внутрисоюзному обороту товаров, начиная с 2010 года, вступает в силу также и обязанность отражения внутрисоюзного оборота услуг, если услуга оказывается налогообязанному другой страны-члена, у которой возникает обязанность по уплате налогов при получении этой услуги. Эта обязанность опять-таки уже хорошо знакома предпринимателям, продающим товары внутрисоюзным потребителям. Кроме того, начиная с 2011 года, будет изменена частота представления отчетности. До 31.12.2010 будет представляться ежеквартальный отчет.

Начиная с 2011 года, отчеты предстоит представлять один раз в месяц. Повышение частоты представления отчетов, по своей сути, несомненно, не является положительным изменением, учитывая административную нагрузку налогообязанного. Однако более частое представление отчетности является важным аспектом борьбы с налоговым мошенничеством, поэтому и составители законопроекта твердо убеждены в необходимости такого изменения.

Снижение предельных норм продажи с возвратом налога с оборота

Изменение, которое поддержали и мы, касается снижения предельных норм продажи с возвратом налога с оборота. До 31 декабря 2011 года временно изменяется предельная норма продажи с возвратом налога с оборота, которая будет понижена с действующей в настоящий момент нормы в 2000 крон до 600 крон, что сопоставимо с суммой, применяемой в соседних странах.

В соответствии со статьей 147 директивы о налоге с оборота, в качестве предельной нормы продажи с возвратом налога с оборота, как правило, определена сумма в 175 евро (2738 крон). В то же время, странам-членам разрешается при необходимости устанавливать и более низкие предельные нормы. Составители законопроекта пошли именно по этому пути. Предполагается, что пониженная норма должна содействовать увеличению численности посещающих Эстонию иностранных туристов и оказать благоприятное воздействие на развитие туристической сферы республики. В зависимости от того, каким будет результат понижения предельной нормы, в течение двух лет планируется принять решение о постоянном сокращении предельной нормы, начиная с 2012 года.

С полными текстами проектов изменений закона о налоге с оборота и закона о налогообложении (551 SE) все заинтересованные могут ознакомиться на сайте Рийгикогу: www.riigikogu.ee.

aktiva

 
Связные ссылки
· Maksuamet
· Энциклопедия налогов
· Ещё по теме Налоги
· Новости Mimoza


Самая читаемая статья по теме Налоги:
С января вырастут зарплаты и пособия





.: Поставить закладку на эту страницу :: Показать мои закладки :.

Намеченные изменения закона о налоге с оборота вскоре станут законом | Войти/Создать логин | 0 комментарии
Порог
  
За коментарии ответственны только те, кто их поместил. Мы не несём ответственности за них.

© 2001-2015 Data Service OÜ
Яндекс.Метрика